- Avec le statut LMP, vous pouvez réduire votre base imposable grâce aux déficits fonciers imputables sur les revenus globaux.
- Les plus-values immobilières réalisées en LMP sont soumises au régime des plus-values professionnelles, ce qui permet d’avoir une exonération d’impôt si le bien est détenu depuis plus de 5 ans.
- Etant assimilé à un bien professionnel, il est possible que le logement en LMP soit exonéré d’impôt sur la fortune immobilière.
Comment réussir son investissement locatif ? Faut-il faire de la location nue ou meublée ? Quel serait le meilleur régime fiscal pour son investissement ? Quel est l’avantage du statut LMNP ? Pour répondre à toutes ces questions, consultez notre article : qu’est-ce que le LMNP ?
Rappel sur la location meublée professionnelle
L’activité de location meublée concerne les locaux mis en location qui sont pourvus d’ameublement et d’équipement nécessaire pour le quotidien du locataire.
Selon leurs recettes locatives annuelles, le bailleur en meublé est soit sous le statut de loueur en meublé professionnel (LMP), soit sous le statut de loueur en meublé non professionnel (LMNP).
Nous rappelons que contrairement à la location nue qui implique l’imposition des rendements locatifs parmi les rentes foncières, les loyers perçus des locations meublées (LMNP ou LMP) sont imposés parmi les bénéfices industriels et commerciaux.
Le LMP tout comme le LMNP ne concerne que les locaux à usage d’habitation. Par ailleurs, le bail doit avoir une durée minimum d’un an. Il est ensuite reconduit tacitement pour un an.
Il est possible pour le locataire de résilier le bail à tout moment, à condition qu’il respecte un préavis d’un mois. En ce qui concerne le propriétaire, les seules conditions qui lui permettent de ne pas renouveler le bail sont la reprise ou la revente du logement, ou bien l’inexécution du locataire de ses obligations.
Les avantages fiscaux du LMP
Un investissement locatif en LMP ouvre droit à plusieurs avantages fiscaux.
Si les rendements locatifs sont inférieurs à 70 000 euros, l’investisseur peut choisir le régime micro-BIC, qui implique un abattement forfaitaire de 50% sur ses rendements locatifs. Il s’agit d’un régime assez simple, car vous n’avez qu’à déclarer vos revenus.
Si les revenus locatifs excèdent 70 000 euros, vous serez soumis au régime réel d’imposition. Vous pourrez déduire les charges réelles ainsi que l’amortissement du bien sur vos rendements locatifs. Cette mesure est intéressante pour le propriétaire qui pourra déduire annuellement de ses impôts le montant qui correspond à la perte de valeur de son bien.
Les déficits éventuels seront imputés sur vos revenus globaux, ce qui vous permettra de réduire votre revenu global qui sera soumis à l’impôt sur le revenu et aux prélèvements sociaux.
Sachez également qu’avec le LMP, il est possible que votre logement soit exonéré de l’impôt sur la fortune immobilière (IFI), car il est assimilé à un bien professionnel. Par ailleurs, vous récupérez également la TVA acquittée lors de l’achat.
Lors d’une revente, les plus-values en LMP sont sous le régime des plus values professionnelles, qui peuvent être exonérées d’impôt si la location est exercée depuis plus de cinq ans et si les revenus locatifs n’excèdent pas 90 000 euros HT.
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Les conditions d’acquisition du LMP
L’acquisition du LMP nécessite quelques conditions. Pour bénéficier du statut de LMP, les revenus locatifs annuels du bailleur doivent être supérieurs à 23 000 euros. Dans le cas contraire, il aura droit au LMNP.
D’autre part, l’activité de location meublée doit constituer l’activité principale du foyer fiscal, et le montant des loyers et des charges doit ainsi surpasser le montant de tous les autres revenus du foyer fiscal cumulés.
Le bailleur qui souhaite bénéficier du LMP doit être inscrit dans le Registre du Commerce et des Sociétés (RCS).
Il convient de souligner que si les rendements locatifs annuels du propriétaire sont supérieurs à 70 000 euros, le bailleur est obligatoirement soumis au statut LMP.
Le statut LMP offre de nombreux avantages fiscaux, à savoir la réduction du revenu imposable à travers les déficits fonciers, l’exonération des plus-values ou encore de l’IFI.
Toutefois, vous devez prêter attention à plusieurs éléments qui favoriseront la rentabilité de votre location afin que votre investissement puisse vous rapporter des revenus réguliers. Pensez ainsi à un bon emplacement pour votre bien, où le marché locatif sera assez tendu pour que votre bien soit loué en peu de temps.
Soyez également attentif à l’amortissement, pour qu’il soit réaliste, afin d’éviter les problèmes en cas de contrôle fiscal.
FAQ
L’amortissement désigne la traduction comptable de la dépréciation du bien au cours du temps. Le fait que le propriétaire en LMP puisse déduire l’amortissement de ses revenus est un réel atout pour la réduction de sa base imposable.
Pour optimiser votre investissement immobilier, vous pouvez vous reposer sur les conseils d’un expert. Il saura exactement vous guider pour choisir le type d’investissement idéal !
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