Simulation du calcul d’impôt sur le revenu

Après la déclaration revenus, l’administration fiscale se charge de calculer le montant de l’impôt que chaque contribuable doit à l’Etat. Pour ce faire, elle doit calculer la somme totale des revenus perçus par chaque foyer, puis déduire du résultat les éventuelles réductions impôt et crédits impôt, ou autres types d’avantages fiscaux. Pour savoir comment sont calculés vos impôts, consultez notre article : comment faire le calcul de ses impôts ?

Calcul de l’ensemble des revenus imposables

Tous les revenus encaissés par une famille domiciliés fiscalement en France sont soumis à une imposition. Cela concerne notamment :

• Les salaires perçus des membres du foyer fiscal ;
• Les pensions alimentaires encaissées et autres subventions ;
• Les revenus issus de l’investissement locatif à titre de résidence principale ou de service ;
• Les rentes viagères ;
• Les allocations chômage ;
• Les plus-values immobilières ;
• Les bénéfices industriels et commerciaux ;
• Les revenus qui ont été perçus à l’étranger, mais imposables en France.

Après avoir édité les montants perçus, il est temps de spéculer sur les charges exonérées d’impôt. Ce sont :

• Les dépenses engagées pour l’entretien, la réparation et la gestion d’un immeuble en location ;
• Les frais professionnels, fixés à 10 % du revenu salarial ;
• Les cotisations aux titres d’assurances ;
• Le montant décaissé au titre de pensions alimentaires ;
• Les intérêts du crédit immobilier ;
• Entre autres.

La différence entre les produits encaissés et les charges décaissées constitue le revenu net imposable si le résultat est positif. Autrement, un déficit global s’installe et diminue le montant de l’impôt à payer pendant les 6 années à venir. Si ce résultat déficitaire provient de l’intérêt d’emprunt immobilier, on l’appelle déficit foncier. Il s’impute uniquement sur les revenus fonciers du ménage, sous un délai de 10 ans.

Comment calculer l’impôt sur les revenus à payer ?

Dans l’hypothèse où la déclaration de revenus présente une valeur positive, le calcul de votre impôt sur les revenus peut débuter. Sur ce, il est impératif de tirer au clair le nombre de parts fiscales composant le foyer fiscal. Il est question d’étudier la situation familiale du contribuable. Si le foyer n’est composé que d’un célibataire, il y a une part ; dans un couple, il y en a deux parts. Les enfants à charge sont estimés pour une demi-part chacun.

En divisant le revenu d’imposition par le nombre des parts fiscales, le résultat aboutit au quotient familial. Le barème de l’impôt entre en scène après avoir regroupé le quotient par tranche. Chaque tranche est soumise à un taux d’imposition différent, variant de 0 à 45 %. L’étape s’enchaîne par le calcul des impôts applicables par tranche marginale d’imposition. Puis, il suffit d’additionner le résultat et le multiplier par nombre de parts.

Le résultat de ce calcul compose l’impôt sur les revenus brut. À ce stade, le plafonnement du quotient de la famille vient diminuer l’impôt à payer en fonction des parts. Une décote est aussi applicable aux revenus modestes. Le montant à réduire dans ce cas vaut 1 196 € moins ¾ de l’impôt brut. Suite à l’abattement des réductions et crédits d’impôt auxquels le contribuable a droit au cours de ses investissements, l’impôt net à payer est conclu.

Dans cette dernière étape, il faut tenir compte du plafond des niches fiscales, à hauteur de 10 000 € par an.

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Méthode de calcul d’impôt sur les revenus en ligne

Si vous voulez calculer votre impôt sur le revenu de cette année sans passer par les étapes ci-dessus, le simulateur d’impôt en ligne est à votre disposition. Mis en place par l’administration fiscale, cet outil permet d’estimer le montant que vous devez payer au trésor public en guise d’impôt sur le revenu.

En utilisant ce dispositif, il suffit d’indiquer les revenus perçus au cours d’une année dans la rubrique correspondant. Cela en va de même pour les charges déductibles supportées par votre foyer, ainsi que le nombre de personnes à charge et la situation de famille dans laquelle vous êtes.

Toutefois, l’administration fiscale effectue un mis à jour annuel de son simulateur d’impôt en ligne. De ce fait, le mode de calcul est programmé sous le dernier barème progressif en vigueur. Afin de fournir un résultat aussi précis que possible, le dispositif tient en compte les éléments fondamentaux du calcul d’impôt. À savoir :

• La décote, compte tenu de votre revenu fiscal ;
• Le plafonnement du quotient familial ;
• La tranche marginale d’imposition ;
• Les différents plafonnements spécifiques ;
• La déduction des frais professionnels, charges locatives et cotisation d’assurance vie ;
• Les crédits et réductions d’impôt.

Si vous êtes soumis à des prélèvements sociaux, le simulateur ajoute une donnée supplémentaire en fonction de votre situation. En général, le taux de prélèvements sociaux est estimé à 15,5 %. Il sera ajouté à l’impôt sur les revenus à payer. Par contre, le plafond des niches fiscales n’est pas simulé.

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