- Les intérêts de prêt immobilier destiné à l’acquisition ou la rénovation de bien locatif sont déductibles du revenu de l’investisseur.
- Pour être déductibles, ces dépenses doivent être inscrites correctement dans la déclaration de revenu.
Pour les particuliers, la défiscalisation des intérêts de crédit immobilier pour l’achat de résidence principale a pris fin depuis 2011. C’est le PTZ qui a pris le relais pour faciliter l’accès au logement des primo-accédants. Par contre, les bailleurs peuvent déduire les intérêts de prêt de leurs rendements fonciers.
Pour mieux comprendre ce système de déduction des intérêts, consultez notre article : les revenus locatif loi Pinel sont-ils imposables.
Investissement locatif, à quelle déduction s’attendre ?
Lors d’une acquisition à crédit d’un bien locatif, les intérêts du prêt sont déductibles via des dispositifs fiscaux particuliers pour mener sereinement son investissement.
En effet, considérés comme des charges d’exploitation pour le bailleur, les intérêts mais aussi les frais relatifs à l’obtention du crédit (frais de dossier, assurance emprunteur, commission de courtier, frais d’inscription hypothécaire, etc.) sont déductibles des rentes locatives.
Pour bénéficier de tels avantages fiscaux, il faut que l’emprunt serve à acquérir un logement à louer sous conditions (habitation principale du locataire, plafond de loyer et/ou plafond de ressources, type de bien, lieu où se trouve le bien, engagement de location pendant une certaine durée, etc.).
Par exemple, avec le régime Pinel, de nombreux critères sont à réunir pour pouvoir bénéficier de l’avantage fiscal qu’il propose. Pour en savoir un peu plus à ce sujet, consultez également notre article : Pinel ancien.
C’est aussi le cas pour l’investissement dans une SCI, à condition que l’investisseur ait souscrit personnellement un crédit pour acquérir des parts ou financer la société. Si l’investisseur a souscrit un emprunt pour l’acquisition ou l’innovation du patrimoine de la SCI, il peut aussi, à hauteur de quote-part, déduire les intérêts. Si c’est la SCI, donc une personne morale, qui a souscrit l’emprunt, les associés ne peuvent pas déduire les intérêts de cet emprunt.
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- Comment optimiser son investissement dans le locatif et acquérir une belle assurance vie : déduire les intérêts d’emprunt des revenus fonciers.
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- Comment bénéficier de la défiscalisation immobilière : peut-on déclarer les intérêts d’un prêt immobilier.
- Exemple de la déduction des intérêts au 1er janvier : déduction des intérêts d’emprunt sur les revenus locatifs exemple.
Comment mettre en œuvre les déductions des intérêts d’un emprunt ?
La déduction des intérêts de prêt est réservée au contribuable qui opte pour le régime réel. Ceux qui ont choisi le régime micro foncier bénéficient de l’abattement forfaitaire de 30 %. Pour eux, la base imposable est égale à 70 % de leurs rendements fonciers.
L’avantage fiscal liés aux intérêts de crédit est plafonné à 3 750 €/an (personne seule) et à 7 500 € (couple marié ou pacsé). Ce plafond est augmenté de 500 € par enfant à charge du foyer fiscal.
La déduction a pour objectif de réduire le revenu imposable afin de payer moins d’impôt. Pour que l’administration puisse reconnaitre ces intérêts et appliquer la déductibilité correspondante, il faut remplir le formulaire 2042 RICI et inscrire lesdits intérêts dans la case correspondante, notamment la rubrique 7.
En cas de déficit foncier de l’année n-1, le contribuable peut déduire l’excédent de charges de son revenu global à la limite de 10 700 €, mais il ne peut pas déduire les intérêts de crédit.
FAQ
La quotité, utilisée dans le milieu juridique ou financier, est une somme proportionnelle dans un partage, une répartition ou une quote-part. Elle peut être une somme dû (charge de copropriété par exemple) ou d’une somme à percevoir (bénéfice d’une SCI par exemple).
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