- Pour déclarer les loyers perçus, il faut cocher la case 211 pour « Loyers bruts encaissés ».
- Même les loyers tardivement perçus doivent être déclarés.
- Vous devez aussi mentionner les loyers au même titre que vos revenus fonciers dans le formulaire 2042, dans la case 4BE- cadre 4.
- Si vous êtes inscrit dans le régime réel, il faut utiliser le formulaire 2044 ou le formulaire 2044 SPE en cas de bénéfices particuliers.
Dans la déclaration de revenus, il existe plusieurs conditions à respecter. Il faut, notamment, respecter beaucoup de choses, comme les cases où déclarer ses rentes foncières. C’est la seule manière de profiter des allègements fiscaux que l’Etat vous accorde. Pour en savoir plus, consultez notre article : comment déclarer les parts de SCPI ?
Les conditions à respecter pour la déclaration du loyer perçu
Avant de déclarer les revenus locatifs, vous devez avant tout en déterminer la somme. Seuls les revenus perçus par la location nue sont considérés dans le calcul. Les revenus liés à la location meublée font partie des revenus imposés des BIC ou bénéfices Industriels et Commerciaux.
Durant la déclaration d’impôt, tous les revenus issus de l’investissement dans le locatif doivent être édités sans exception afin de déterminer votre régime fiscal. Avec un revenu foncier supérieur à 15 000 €, vous êtes automatiquement soumis au régime réel. En dessous de 15 000 €, le régime micro-foncier est le plus adapté. Vous pouvez toutefois opter pour le régime réel si vous le trouvez plus avantageux.
La réduction de votre impôt sur le revenu varie en fonction de la durée d’engagement de location du bien. Pour un engagement de 6 ans, vous bénéficiez d’une réduction de 12%. Pour 9 ans, vous obtenez 18% et 21% pour une durée de 12 ans.
Si vous vous y prenez de la bonne manière, l’investissement dans l’immobilier est bien plus bénéfique que l’assurance vie. En effet, les rentes foncières sont conséquentes. Pour en savoir plus, consultez notre article : tout sur la SCPI !
Réduction d’impôt et rentes foncières à déclarer : que savoir ?
La somme des revenus résultant de l’ensemble de vos loyers constitue donc vos rentes foncières. Ici, on parle surtout de loyer sur la résidence principale, les dépendances, les locaux commerciaux ainsi que les terrains. Lors de la déclaration fiscale, les charges telles que les intérêts d’emprunts sont à déduire. En cas de résultat négatif, il y a déficit.
Pour déclarer correctement vos impôts au 1er janvier de l’année d’imposition, les loyers perçus l’année précédente sont placés dans la case 211 correspondant aux « Loyers bruts encaissés ». Partie intégrante de la rente foncière, le loyer doit être déclaré avec le montant des charges supportées par le locataire. Ces charges concernent toute réparation normalement à la charge du propriétaire et que le locataire a dû payer.
Si les loyers impayés sont à exclure, les loyers perçus tardivement sont obligatoirement à intégrer. Les indemnités d’assurance vie, les subventions d’amélioration du bien, les revenus dérivant de la location de panneaux ou emplacements publicitaires sont également inclus dans la déclaration.
Les formulaires à remplir pour la déclaration des loyers perçus
En cas de déclaration des revenus immobiliers en mode d’imposition simplifié, vous devez remplir le formulaire n° 2042. Vous devez les déclarer dans la case « 4BE – cadre 4 » des « Revenus fonciers ». Ensuite, viendra un rabattement forfaitaire de 30% concernant les charges inhérentes au bien à louer. Dans ce cas de figure, le résultat est toujours excédentaire.
Pour une déclaration de revenu sous le régime réel, il faut remplir le formulaire n° 2044 ou l’un des formulaires n°2044 SPE en cas de bénéfices particuliers. Par exemple, c’est ce qu’il faut faire pour un bien soumis à la loi Pinel ou Duflot. Ce formulaire permet également de mieux établir le bilan foncier, lequel peut être négatif ou positif.
Pour connaître le montant de la réduction sur votre impôt, veuillez remplir le formulaire 2042 dans la case C, dans l’imprimé « revenus complémentaires ». Enfin, pour déclarer les loyers perçus et faire un report de bilan foncier, vous pouvez utiliser le formulaire 2042. Notez toutefois qu’en cas de bilan négatif plafonné à 10 700 € par an, il sera à déduire du revenu brut global.
FAQ
Si vous percevez des revenus locatifs inférieurs à 15.000 euros, le régime micro-foncier est appliqué automatiquement. Vous bénéficierez alors d’un abattement forfaitaire de 30%. Si, en revanche, vos revenus locatifs sont supérieurs à 15.000 euros, c’est le régime réel qui s’applique automatiquement. Vous aurez alors la possibilité de déduire de vos revenus locatifs l’ensemble des frais réels se rapportant à la mise en location de votre logement.
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