Comment calculer ses impôts sur le revenu

Il est tout à fait possible de calculer son impôt sur le revenu en quelques étapes. Ainsi en est-il du calcul du :
Revenu brut.
Revenu net imposable.
Revenu net en y divisant avec le nombre des parts.
Taux d’imposition.

Au mois de mai de chaque année, le contribuable doit s’adonner à la tâche de la déclaration de revenus. Cet article fera le point sur le mode de calcul des  impôts sur le revenu afin d’aider les contribuables dans cette tâche.

En savoir plus sur la relation entre le calcul de l’impôt sur les revenus et les impôts locaux, consultez notre article : revenu fiscal de référence impôts locaux

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Étape 1 : avoir le revenu brut

Le revenu brut est l’ensemble des revenus obtenus par le contribuable. Ainsi en est-il des salaires, des allocations chômage, des pensions de retraite, des pensions alimentaires, des revenus fonciers, des bénéfices non commerciaux et commerciaux, des bénéfices agricoles ou encore des plus-values mobilières et de l’assurance vie.

Étape 2 : faire sortir le revenu net imposable

Une fois l’impôt brut obtenu, la prochaine étape consiste à faire sortir le revenu net imposable. Pour ce faire, il faut d’abord déduire du revenu brut les charges déductibles telles que les pensions alimentaires ou encore les épargnes retraites. On obtient alors le revenu net global. Pour avoir le revenu net imposable, il faut ensuite appliquer quelques abattements. Il existe deux abattements à appliquer au revenu net global. Ainsi, le contribuable a le choix entre l’abattement de 10 % au revenu net global ou la déduction des frais réels au revenu net global.

Étape 3 : définir le nombre des parts

Le revenu net imposable est ensuite à diviser par le nombre des parts du quotient familial. Les célibataires, les veufs et les divorcés ont une part fiscale, les mariés et les pacsés ont par contre deux parts fiscales. À cela, selon le cas, il faut ajouter 0,5 part pour une personne à charge, 1 part pour deux enfants et 3 parts pour trois enfants et ainsi de suite. On obtient alors un montant que l’on va faire correspondre au barème progressif de revenu.

Étape 4 : déterminer la tranche d’imposition

Pour l’année 2019, le taux progressif de l’impôt est de :

  • 0 % pour les revenus nets se situant entre 0 à 9 964 € ;
  • 14 % pour les revenus nets se situant entre 9 964 € à 27 519 € ;
  • 30 % pour les revenus nets se situant entre 27 519 € à 73 779 € ;
  • 41 % pour les revenus nets se situant entre 73 779 € à 156 244 € ;
  • 45 % au-delà de 156 244 €.

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Étape 5 : calcul des impôts proprement dit

Après le calcul du taux d’imposition, le résultat obtenu est ensuite à multiplier par les nombres des parts et on obtient ainsi l’impôt sur le revenu à devoir. Dans la mesure où ce résultat est inférieur à un certain seuil, le contribuable bénéficie d’une décote.

FAQ

Contrairement aux années précédentes, le prélèvement de l’impôt sur le revenu se fait actuellement par le prélèvement à la source.

L’acquittement des impôts sur le revenu se fait souvent au cours du mois de mai de l’année.

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