Calcul revenus fonciers location meublée

Les revenus issus des locations meublées doivent être intégrés  dans les revenus du foyer fiscal pour le calcul de l’impôt sur le revenu. Mais pour la location en meublé, est-ce encore le cas ? En réalité, le locataire meublé a le choix entre plusieurs régimes d’imposition.

Pour en savoir plus sur le sujet de l’investissement en location meublée, consultez notre article : revenus fonciers : loyers avec ou sans charges ?

Tout sur un investissement locatif en meublé

Avantages et inconvénients de la location en meublée

On définit la location meublée comme un contrat de location où le locataire n’a besoin d’apporter que ses effets personnels. Le logement est donc équipé de tous les meubles dont le locataire a besoin pour vivre.

L’activité de location meublée, par rapport à la location nue, présente plusieurs avantages. D’abord, par rapport au surplus d’investissement pour l’achat des meubles, les revenus locatifs sont nettement supérieurs. Le bail est aussi moins contraignant et plus assuré, puisque les locataires sont le plus souvent des professionnels, voire des entreprises louant à leurs collaborateurs.

Notez également que le statut LMNP donne accès à certains avantages fiscaux comme le report du déficit foncier, ou l’accès à la loi de défiscalisation Censi-Bouvard. En outre, si la gestion est confiée à une agence, la location en meublé ne paie pas de cotisations sociales. Par ailleurs, lorsque la location en meublé concerne une partie de la résidence principale du locataire, mais aussi celle du propriétaire ou à titre de résidence temporaire dans le cadre d’une location saisonnière, elle est exonérée d’impôt.

Pour en savoir plus sur les avantages fiscaux de ce type d’investissement, découvrez également notre article : tout sur le déficit foncier !

LMP ou LMNP : que savoir ?

Le statut LMP ou Loueur en Meublée Professionnel est un statut accordé à des loueurs qui remplissent trois critères :

• Être inscrit au RCS ou Registre du Commerce et des Sociétés en tant que loueur professionnel d’un membre du foyer fiscal
• Des recettes par an n’excédant pas 23 000 €
• Des rentes foncières supérieures aux autres revenus du foyer fiscal

Pour le statut LMNP, le locataire ne doit pas remplir l’une des deux derniers critères qui définissent la LMP.

Pour la déclaration des rentes foncières en meublé, il suffit de cocher la case correspondante pour les déclarations en ligne, ou le formulaire 2042 C PRO pour la version papier. Notez également que ces déclarations ne vous seront accessibles que si vous avez un numéro SIRET.

Les régimes d’imposition

Le régime micro – BIC

Lorsque les loyers perçus ne dépassent pas les 70 000 € par an ou 170 000 € pour les locations touristiques, le régime micro-BIC (Bénéfices industriels et commerciaux) est accessible. Ce régime offre un abattement forfaitaire de 50 % à titre de dépenses et charges liées à la location, voire même 71 % pour la location en meublé de tourisme. L’autre avantage à considérer est que la fiscalité sous le régime micro-BIC est allégée.

Le régime réel

Le régime réel signifie que le locataire déduit le montant exact des dépenses et charges liées à la location de ces rentes foncières pour calculer son bénéfice, et surtout ses impôts. Ce qui implique la possibilité de les justifier, et donc la tenue d’une comptabilité réelle. Ce régime n’est donc intéressant que si ces dépenses dépassent les 50% prévus par le régime micro-BIC.

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